A aprovação da Reforma Tributária, por meio da Emenda Constitucional nº 132/2023 e da Lei Complementar nº 214/2025, representa a maior transformação fiscal no Brasil das últimas décadas. A complexidade e os altos custos de conformidade do sistema anterior deram lugar a um modelo mais transparente, não cumulativo e digitalizado, com dois novos tributos: o IBS e a CBS.
Mas o que isso muda, na prática, para o seu negócio? E qual o papel da contabilidade consultiva na adaptação ao novo cenário?
Neste artigo, você vai entender o impacto da Reforma Tributária nas empresas brasileiras e como a contabilidade pode ser a chave para transformar esse desafio em vantagem competitiva e oportunidade de negócio.
O que muda com a Reforma Tributária?
A nova estrutura tributária brasileira busca simplificar a cobrança de impostos sobre o consumo, com foco nos princípios de neutralidade, isonomia, simplicidade e transparência. Os novos tributos criados são:
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): substitui ICMS e ISS
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): substitui PIS e COFINS
- Imposto Seletivo (IS): incide sobre bens prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente
As empresas deverão operar sob um modelo mais claro, digitalizado e nacionalmente uniforme, o que exige planejamento, atualização de sistemas e capacitação de equipes.
Impactos da Reforma Tributária nas empresas brasileiras
- Mudanças operacionais e financeiras
- Split payment (pagamento fracionado): o valor dos impostos será retido no pagamento e repassado diretamente ao Fisco, afetando o fluxo de caixa dos fornecedores, uma vez que o pagamento do imposto será antecipado.
- Não cumulatividade plena: permitirá o uso mais amplo de créditos tributários, mas exigirá controle rigoroso de notas e documentos fiscais.
- Adaptação dos documentos fiscais eletrônicos: será necessário atualizar sistemas para refletir a nova estrutura de IBS e CBS.
- Impactos por setor
- Alíquotas diferenciadas para setores como saúde, educação e transporte coletivo;
- Regimes especiais para profissionais liberais, ZFM, combustíveis e Simples Nacional;
- Exclusão de crédito para bens de uso pessoal ou despesas sem vínculo com a atividade da empresa.
- Revisão de contratos e preços
Empresas precisarão revisar contratos, cláusulas de repasse e recalcular preços, considerando as novas alíquotas, possíveis créditos e retenções.
O papel da contabilidade na transição tributária
A contabilidade consultiva assume protagonismo nesse novo momento. Mais do que cumprir obrigações fiscais, ela será responsável por:
- Avaliar cenários e impactos tributários por produto, setor e operação;
- Atualizar o planejamento fiscal e precificação com base no IBS e CBS;
- Ajudar na transição do sistema atual para o novo, que ocorrerá de forma gradual até 2033;
- Preparar a empresa para fiscalizações digitais e maior transparência exigida pelo Fisco.
Como sua empresa pode se preparar desde já?
- Atualização tecnológica
- Adapte seu ERP e sistemas de emissão fiscal ao novo modelo;
- Prepare-se para a escrituração unificada e digital;
- Verifique com a empresa responsável pelo seu ERP como ela está se preparando para as mudanças fiscais que se iniciam em 2026.
- Capacitação da equipe
- Treine sua equipe fiscal, contábil e comercial para aplicar as novas regras;
- Crie uma cultura de compliance tributário.
- Revisão de processos e contratos
- Reestruture sua precificação, contratos e política de créditos;
- Avalie o impacto no fluxo de caixa com o split payment.
- Governança tributária
- Implemente processos internos para garantir controle, rastreabilidade e conformidade;
- Utilize ferramentas de auditoria e conciliação automática.
Conclusão: transforme complexidade em vantagem
A Reforma Tributária no Brasil marca o início de um novo modelo fiscal. Para as empresas, isso significa uma grande curva de adaptação, mas também uma oportunidade única de reestruturar sua gestão tributária com mais inteligência e eficiência.
Ter o apoio de um escritório de contabilidade consultiva no contexto da Reforma Tributária, atualizado e com visão estratégica, será decisivo para navegar esse momento com segurança.
Sua empresa está pronta para a Reforma Tributária?
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